Dietas exentas en el IRPF (2025)

Las dietas exentas en el IRPF son compensaciones económicas que los trabajadores reciben por gastos derivados de su actividad profesional. Estas cantidades no tributan si cumplen con los requisitos legales, lo que las convierte en una herramienta fiscal relevante para evitar una mayor carga impositiva.

A continuación, te explicamos qué son exactamente, quiénes se benefician más y cómo gestionarlas de manera correcta.

¿Qué son las dietas exentas?

Las dietas exentas son importes que las empresas abonan a sus trabajadores para cubrir gastos como manutención, alojamiento o desplazamientos necesarios durante la jornada laboral, siempre que estas cantidades:

Se realicen fuera del lugar de trabajo o residencia habitual.
Estén debidamente justificadas con documentos.
Cumplan con los límites establecidos por la normativa fiscal.

Estas dietas no tributan en el IRPF, lo que significa que no aumentan la base imponible de los trabajadores, siempre que se cumplan las condiciones anteriores.

Lista de dietas exentas

Las principales categorías de dietas exentas incluyen:

Categoría	Especificaciones
Manutención	– Hasta 53,34 euros diarios en España. – Hasta 91,35 euros diarios en viajes internacionales. Debe justificarse con tickets o facturas.
Alojamiento	– Exento al 100% si se presenta factura. Aplica para pernoctaciones fuera del lugar habitual de trabajo o residencia.
Kilometraje	– Hasta 0,26 euros por kilómetro en vehículo propio. Debe justificarse con un registro detallado del trayecto.
Transporte	– Exención total para billetes de avión, tren o autobús. Requiere tickets o comprobantes válidos con fecha y destino.

Ejemplo de dieta exentas

Gastos de manutención

Imagina que un trabajador tiene un viaje de dos días a Barcelona por motivos laborales. Si presenta un ticket por comida de 45 euros al día, estará dentro del límite exento. Si el gasto es de 60 euros, los 6,66 euros restantes deberán tributar.

Gastos de alojamiento

Una noche en un hotel por valor de 85 euros estará exenta si se presenta la factura a nombre de la empresa o trabajador.

Kilometraje y transporte

Si un trabajador recorre 300 kilómetros en su coche para una reunión laboral, puede recibir hasta 78 euros exentos por kilometraje.

Si gestionar estos detalles fiscales te resulta complicado, recuerda que somos abogados, asesores y gestores especializados en optimizar los recursos fiscales de empresas y trabajadores.

¿Necesitas un asesor contable?

En Sabater Ipiens, ponemos nuestra experiencia de más de 25 años como gestores contables y ficales al servicio de quienes lo necesitan..

Contacta con nosotros y comienza una gestión efectiva de tu contabilidad y de tus responsabilidades fiscales.

¿Cómo se indica en la tributación del IRPF?

Las dietas exentas no deben incluirse como rendimientos del trabajo en la declaración de la renta, siempre que cumplan los requisitos legales. Aquí te explicamos cómo gestionarlas:

Facturas de gastos exentos

Es crucial contar con documentos válidos que justifiquen los gastos:

Factura de alojamiento: Debe incluir nombre del establecimiento, NIF, importe y fecha.
Ticket de comida: Aunque no incluye los datos del trabajador, debe coincidir con los días y lugares del desplazamiento laboral.
Recibos de transporte: Billetes con fechas y horarios que justifiquen el viaje.

Ejemplo práctico:
Un trabajador que asiste a un evento en Sevilla debe conservar el billete de AVE con las fechas del trayecto y, además, presentar un ticket del restaurante donde almorzó.

¿Cómo justificar las dietas que están exentas?

La justificación de estas dietas es esencial para evitar problemas con Hacienda. Esto implica:

Conservación de justificantes:
- Los trabajadores deben guardar facturas y tickets asociados a los desplazamientos.
- Las empresas deben archivar toda esta documentación para posibles inspecciones.
Certificados de empresa:
- La empresa debe acreditar el motivo y la duración del desplazamiento.
Herramientas digitales:
- Aplicaciones de digitalización certificada pueden facilitar la gestión documental.

Ejemplo práctico:
Una empresa envía a un empleado a una feria en Madrid durante tres días. El trabajador presenta facturas por alojamiento, tickets de comidas y el billete de ida y vuelta. La empresa emite un certificado explicando la razón del viaje y su duración.

Si necesitas apoyo para gestionar estas dietas y cumplir con Hacienda, no dudes en contactar con nuestro despacho. Como expertos en derecho laboral, fiscalidad y gestión empresarial, podemos ayudarte a resolver cualquier duda.

¿Para quién son realmente importantes?
Desde el punto de vista de Hacienda, el VIES es una herramienta indispensable para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
La Agencia Tributaria utiliza este sistema para comprobar que las empresas registradas para operaciones intracomunitarias cumplen con los requisitos necesarios y para verificar que los números de IVA intracomunitarios sean válidos.
Este beneficio fiscal tiene un impacto diferente dependiendo del perfil profesional:
- Trabajadores asalariados: Especialmente aquellos que trabajan en sectores como transporte, construcción o ventas, donde los desplazamientos son habituales.
- Autónomos: Aunque pueden deducir ciertos gastos similares, deben justificar aún más rigurosamente las dietas para que no sean rechazadas.
- Pequeñas y medianas empresas (PYMES): Suelen gestionar dietas para optimizar costes y evitar sobrecargas fiscales.
- Grandes empresas: Por el volumen de empleados y desplazamientos, estas exenciones tienen un impacto significativo en su gestión contable.
Ejemplo práctico:
Un comercial que viaja desde Valencia a Madrid por trabajo recibe 53,34 euros diarios para manutención, y la empresa cubre 120 euros de alojamiento. Si presenta los tickets correspondientes, estas cantidades estarán exentas de tributación.
Si tienes dudas sobre cómo gestionar las dietas en tu caso particular, recuerda que en Sabater Ipiens S.L. somos economistas y gestores fiscales de autónomos y empresas.

Preguntas frecuentes sobre: ¿Qué dietas están exentas?

¿Las dietas exentas se incluyen en la nómina?

Sí, pero deben aparecer como conceptos separados y especificarse que son exentos.

¿Qué pasa si no justifico las dietas correctamente?

Hacienda podría considerar estos importes como salario y exigir que tributen en el IRPF.

¿Puedo digitalizar mis tickets?

Sí, pero asegúrate de usar herramientas que cumplan con los estándares de la Agencia Tributaria.

¿Cuánto desgravan las dietas?

Las dietas exentas no generan un beneficio fiscal directo en forma de desgravación. En cambio, estas cantidades no se consideran ingresos sujetos a tributación en el IRPF, siempre que cumplan los límites establecidos.

Esto permite a los trabajadores recibir el importe íntegro de los gastos sin que aumente su base imponible.

¿Cuándo cotizan y tributan las dietas?

Las dietas solo cotizan y tributan si:

Superan los límites establecidos por la normativa (por ejemplo, más de 53,34 euros diarios para manutención en España).
No están debidamente justificadas con facturas o tickets.
Corresponden a gastos realizados en el lugar habitual de trabajo o residencia del trabajador.

En estos casos, el importe que exceda o no cumpla las condiciones se incluirá como rendimiento del trabajo en la nómina y será objeto de retención a cuenta.

¿Pueden los autónomos beneficiarse de las dietas exentas?

Sí, los autónomos pueden deducir ciertos gastos similares a las dietas exentas, pero con condiciones más estrictas:

Los gastos deben realizarse en establecimientos de hostelería.
Es necesario conservar las facturas con datos fiscales completos.
La deducción solo aplica si el desplazamiento está directamente relacionado con la actividad económica del autónomo.