Modelo 111: qué es, quién debe presentarlo y cómo funciona

El Modelo 111 es la declaración tributaria en la que empresas y autónomos informan a Hacienda de las retenciones de IRPF que han practicado a trabajadores, profesionales, autónomos o arrendamientos sujetos a retención.

Cada vez que se paga una nómina, se contrata a un profesional o se abona un alquiler con retención, existe la obligación de declarar e ingresar esas cantidades a través de este modelo.

Se presenta de forma periódica (habitualmente cada trimestre) y sirve para ingresar a la Agencia Tributaria las retenciones practicadas durante ese periodo. De esta forma se adelanta parte del impuesto correspondiente a quienes han recibido esos pagos, y se garantiza que la información quede correctamente registrada por Hacienda.

Si gestionas un negocio, tienes empleados o contratas servicios profesionales, conocer cómo funciona el Modelo 111 te permitirá evitar sanciones, errores contables y descuadres con las declaraciones anuales. Además, es uno de los modelos que más dudas genera, especialmente cuando se combinan distintos tipos de pagos o cuando un trimestre no se han realizado retenciones.

¿Qué es el Modelo 111 y para qué sirve?

El Modelo 111 es la autoliquidación trimestral en la que se declaran e ingresan las retenciones de IRPF practicadas en nóminas, facturas de profesionales, determinados alquileres y otros pagos sujetos a retención. Su finalidad es trasladar a Hacienda todas las cantidades retenidas o ingresadas a cuenta para que queden correctamente imputadas.

Si durante un periodo no se han practicado retenciones, también puede presentarse una declaración negativa (a cero) para dejar constancia de que no hubo movimientos sujetos a retención.

En resumen, el Modelo 111 actúa como un mecanismo de control y regularización del IRPF de terceros —trabajadores, profesionales o arrendadores— cuando la empresa o el autónomo tiene la obligación de retener.

Concepto	Descripción
Qué declara	Retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales, autónomos o arrendadores
Periodicidad habitual	Trimestral (para la mayoría de empresas y autónomos)
Alternativa mensual	Obligatoria para grandes empresas (volumen elevado de operaciones)
Qué se ingresa	Suma de todas las retenciones practicadas durante el periodo
Declaración negativa posible	Sí — cuando no se practicaron retenciones ese periodo

Consejo de experto: Si gestionas varias nóminas o trabajas con profesionales autónomos, revisa siempre las retenciones aplicadas antes de presentar el trimestre. La mayoría de errores del Modelo 111 no vienen de la presentación, sino de pequeños descuadres en nóminas o facturas.

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¿Quién debe presentar el Modelo 111?

El Modelo 111 deben presentarlo todas las empresas y autónomos que hayan practicado retenciones de IRPF durante el periodo. Esto incluye retenciones en nóminas, facturas de profesionales, arrendamientos sujetos a retención y otros pagos en los que la normativa exige ingresar un porcentaje a cuenta del impuesto.

Es un modelo complementario a otras obligaciones, como el Modelo 130 para autónomos en estimación directa o el Modelo 131 para quienes tributan en módulos, que declaran sus propios ingresos y gastos.

La obligación de presentar el Modelo 111 nace en el momento en que se practica una retención, aunque sea una sola vez. Por eso incluso un autónomo sin empleados puede tener que presentar este modelo si contrata a un profesional que incluye retención en su factura. En negocios con nóminas, la obligación es continua, igual que ocurre con modelos periódicos como el Modelo 303 (IVA trimestral) o el Modelo 390 (resumen anual del IVA).

En cambio, quienes no realizan pagos sujetos a retención no están obligados a presentarlo, salvo que continúen dados de alta en el censo de retenedores. En ese caso deberán presentar el Modelo 111 incluso sin actividad (con declaración negativa) hasta regularizar su situación.

Obligados y exentos a presentar el Modelo 111

Situación	¿Debe presentar el Modelo 111?
Empresas con trabajadores (retenciones en nómina)	Sí
Autónomos o empresas que contratan profesionales con retención	Sí
Pagos de alquiler con retención	Sí
Negocios sin trabajadores y sin facturas con retención	No
Obligados en el censo pero sin retenciones en el trimestre	Sí, pero con declaración a cero

Consejo de experto: Muchos autónomos descubren que deben presentar el Modelo 111 al emitir su primera factura con retención, igual que ocurre cuando empiezan a presentar modelos como el 130, 131 o 303. Si no tienes claro qué modelos te afectan, revisarlo con un gestor evita errores desde el primer trimestre.

¿Qué retenciones incluye el Modelo 111?

El Modelo 111 agrupa todas las retenciones de IRPF que una empresa o autónomo ha practicado durante el periodo. Estas retenciones afectan a distintas situaciones habituales en una actividad económica, por lo que es fundamental identificar correctamente cada tipo.

En general, este modelo no declara tus propios ingresos (como ocurre en el Modelo 130 o 131), sino el IRPF que has retenido a terceros.

Las retenciones que se incluyen habitualmente son las siguientes:

Retenciones incluidas en el Modelo 111

1. Retenciones en nóminas de trabajadores

Son las retenciones de IRPF aplicadas en cada nómina según el salario, situación familiar y condiciones personales del trabajador. Estas retenciones deben cuadrar con lo declarado en las nóminas y en los seguros sociales.

2. Retenciones en facturas de profesionales autónomos

Cuando un profesional emite una factura con retención (normalmente del 7 % o 15 %), la empresa o autónomo que recibe el servicio debe ingresarla a través del Modelo 111.
Este apartado es especialmente relevante si también realizas declaraciones como el Modelo 303 (IVA), ya que ambos modelos deben reflejar las mismas operaciones.

3. Retenciones en arrendamientos de locales

Si pagas un alquiler de local u oficina sujeto a retención, debes ingresar ese importe en el Modelo 111. Es uno de los errores más habituales: pagar el alquiler pero olvidar la retención trimestral.

4. Premios y otros rendimientos del trabajo sujetos a retención

Incluye premios en metálico, compensaciones, dietas no exentas u otros pagos que tengan obligación de retener.

5. Rentas imputadas o regularizaciones de trimestres anteriores

Si has detectado diferencias al preparar modelos como el 303 o el resumen anual 390, es habitual encontrar pequeñas regularizaciones también relacionadas con retenciones del 111.

Tipos de retenciones incluidas en el Modelo 111

Tipo de retención	Qué incluye
Nóminas de trabajadores	Retenciones según salario y situación personal
Facturas de profesionales autónomos	Retenciones del 7 % o 15 % según el caso
Alquileres sujetos a retención	Locales, oficinas y otros inmuebles no exentos
Premios y rendimientos del trabajo	Premios en metálico, dietas no exentas y compensaciones
Regularizaciones	Ajustes derivados de descuadres en trimestres anteriores

¿Cuándo se presenta el Modelo 111 (plazos y calendario)?

El Modelo 111 se presenta con periodicidad trimestral, igual que ocurre con modelos como el 130 o el 303. La mayoría de autónomos y pequeñas empresas lo presentan en estos plazos. Sin embargo, algunas entidades con un volumen elevado de operaciones están obligadas a presentarlo de forma mensual, como sucede en otros modelos destinados a grandes empresas.

Los plazos de presentación son:

Plazos trimestrales del Modelo 111

(los que se aplican a la mayoría de negocios)

1.º trimestre: del 1 al 20 de abril
2.º trimestre: del 1 al 20 de julio
3.º trimestre: del 1 al 20 de octubre
4.º trimestre: del 1 al 20 de enero del año siguiente

Cuando el día 20 cae en festivo o fin de semana, la fecha límite pasa al siguiente día hábil.

Presentación mensual del Modelo 111

(solo para grandes empresas u obligados incluidos en el SII)

La presentación mensual se realiza del 1 al 20 del mes siguiente.
Este caso no afecta a la mayoría de autónomos, pero es habitual en empresas con un volumen anual superior a determinados límites o que utilizan sistemas de información fiscal avanzada, igual que ocurre con la presentación mensual del Modelo 303.

Calendario resumido del Modelo 111

Periodo	Fecha de presentación
1.º trimestre	1 – 20 abril
2.º trimestre	1 – 20 julio
3.º trimestre	1 – 20 octubre
4.º trimestre	1 – 20 enero
Presentación mensual	1 – 20 del mes siguiente

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¿Cómo rellenar y presentar el Modelo 111 (por tu cuenta o con gestor)?

Rellenar el Modelo 111 consiste en declarar todas las retenciones de IRPF que has practicado durante el trimestre, ya sean de nóminas, facturas de profesionales, alquileres u otros pagos.

Aunque el formulario es relativamente breve, exige que los datos estén bien clasificados y coincidan con tus nóminas, libros registro y otros modelos trimestrales.

Los pasos básicos para completarlo son los siguientes:

Reúne toda la documentación del periodo: necesitas las nóminas abonadas, facturas con retención, justificantes de alquiler y cualquier pago en el que hayas retenido IRPF.
Identifica qué tipo de retenciones has practicado: cada importe debe ir en su casilla: trabajadores, profesionales, arrendamientos u otros rendimientos. Un error aquí puede provocar descuadres con el resumen anual 190.
Calcula el total de retenciones del trimestre: suma las retenciones practicadas y revisa que coincidan con la contabilidad.
Presenta el modelo telemáticamente: el envío se realiza en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital, Cl@ve o autorización de un colaborador social.

Aunque el proceso es sencillo sobre el papel, los errores suelen aparecer en la recopilación y clasificación de información, especialmente cuando existen nóminas variables, facturas rectificativas o varios arrendamientos.

Ventajas de que un gestor prepare el Modelo 111

Dejar el Modelo 111 en manos de un gestor no es solo “enviar un formulario”. La clave está en revisar bien las retenciones antes de presentarlas, ya que afectan a trabajadores, profesionales y arrendadores, y se trasladan después al resumen anual 190.

Estas son las ventajas principales:

Retenciones bien aplicadas: revisa nóminas, facturas y alquileres para evitar errores comunes.
Coherencia entre modelos: comprueba que el 111 cuadra con el 303, 130 y 131.
Detección temprana de regularizaciones: identifica diferencias antes de que lleguen avisos.
Presentación en plazo: evita recargos y sanciones por retrasos.
Menos errores en el Modelo 190: un 111 correcto evita problemas en el resumen anual.

Errores frecuentes del Modelo 111

Los fallos del Modelo 111 suelen aparecer antes de completar el formulario, normalmente por descuadres con nóminas, facturas o modelos como el 303, el 130 o el 190. Estos son los errores más habituales:

Retenciones mal aplicadas en nóminas, especialmente cuando cambian salarios o condiciones del trabajador.
Facturas de profesionales sin retención, pese a que la actividad exige aplicarla.
Alquileres sujetos a retención no incluidos, algo común cuando existen varios locales o contratos antiguos.
Importes que no coinciden con el Modelo 303 o la contabilidad, sobre todo en servicios que llevan IVA y retención.
No presentar el trimestre o hacerlo fuera de plazo, incluso cuando no hubo retenciones (debería presentarse a cero).

Consejo de experto: Si revisas tus retenciones al mismo tiempo que preparas el 303 o el 130, la mayoría de errores del Modelo 111 desaparecen antes siquiera de rellenarlo.

Modelo 111 en Valencia: particularidades y casuísticas habituales

En la Comunidad Valenciana, la presentación del Modelo 111 sigue la misma normativa estatal, pero en la práctica aparecen situaciones frecuentes que afectan especialmente a autónomos y empresas de Valencia, Alicante, Castellón, Elche, Torrevieja, Gandía, y otras localidades donde predomina el pequeño comercio y los servicios profesionales.

Las casuísticas más habituales en la región son:

Negocios de hostelería y comercio donde se combinan nóminas con variaciones mensuales y facturas a profesionales externos que suelen llevar retención.
Autónomos que alquilan locales en zonas urbanas como Valencia capital, Alicante o Castellón: muchos contratos incluyen retención y es frecuente olvidar declararla en el 111.
Empresas con picos de contratación por temporada (festividades, verano, turismo), típico en pueblos costeros; esto incrementa las retenciones en nómina y exige un control más fino para que el 111 cuadre con el resumen anual 190.

Despachos y estudios profesionales de Valencia, Elche o Alcoy que trabajan con colaboradores externos: cada factura con retención debe estar correctamente registrada para evitar descuadres trimestrales.
Emprendedores en municipios más pequeños que externalizan tareas puntuales a profesionales y no siempre detectan cuándo es obligatorio aplicar retención.

Aunque el formulario es el mismo en toda España, en la Comunidad Valenciana es muy habitual que los modelos trimestrales se preparen con ayuda de un gestor debido a la variedad de situaciones laborales, contratos de temporada y cambios de actividad en sectores muy dinámicos.

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