Modelo 303: qué es, cómo se presenta y cuándo hay que hacerlo

Q: ¿Qué diferencia hay entre el Modelo 303 y el Modelo 390?

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. El Modelo 390 es el resumen anual de todo lo declarado durante el año. Ambos deben coincidir; cualquier diferencia suele indicar un error en un trimestre.

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar la mayoría de autónomos y empresas en España. Aunque su estructura parece sencilla, los problemas suelen aparecer al decidir qué operaciones incluir, cómo tratar facturas rectificativas o cómo aplicar el IVA correcto en cada caso.

En la práctica, los errores más habituales no están en “rellenar el formulario”, sino en interpretar bien la actividad del trimestre y comprobar que todo encaja antes de enviarlo a Hacienda. Pequeños detalles —como un tipo aplicado de forma incorrecta o una factura omitida— pueden modificar por completo el resultado.

Por eso, conocer cómo funciona el Modelo 303 ayuda a evitar incidencias y a presentar cada trimestre con mayor seguridad y coherencia.

¿Qué es el Modelo 303 y para qué sirve?

El Modelo 303 es el formulario que utiliza la Agencia Tributaria para que autónomos y empresas declaren el IVA generado durante un trimestre. En él se registra el IVA repercutido (el que se cobra a los clientes) y el IVA soportado (el que se paga en facturas recibidas), con el objetivo de calcular la liquidación correspondiente.

En otras palabras, el 303 sirve para determinar si ese trimestre toca ingresar IVA a Hacienda, compensarlo o, en algunos casos, solicitar devolución. Es el modelo central de la gestión del impuesto y está directamente vinculado con la contabilidad, la facturación y la actividad económica de cada negocio.

Aunque su estructura está claramente definida, la interpretación de cada casilla depende de cómo se haya desarrollado el trimestre: qué operaciones se han realizado, si hay ventas intracomunitarias, actividades exentas, rectificaciones o facturas recibidas fuera de plazo. Por eso, entender bien qué recoge el Modelo 303 es clave para presentar la declaración de forma precisa y coherente.

Aspecto	Descripción
¿Qué es?	Es la declaración trimestral del IVA donde se informa del IVA repercutido y soportado.
¿Para qué sirve?	Para calcular si corresponde ingresar IVA, compensarlo o solicitar devolución.
Quién lo presenta	Autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA.
Qué recoge	Ventas, compras, facturas rectificativas, operaciones exentas o intracomunitarias.
Relación con el 390	El 303 es trimestral; el modelo 390 es el resumen anual de todas las operaciones declaradas.

Consejo de experto: En Valencia el Modelo 303 se presenta siempre online. Si al revisar tus facturas ves que algunas operaciones no encajan del todo (tipos distintos de IVA, actividades mixtas o facturas fuera de fecha) es normal que surjan dudas. En estos casos, muchos autónomos prefieren que un gestor lo revise para asegurarse de que la declaración queda bien presentada.

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¿Quién debe presentar el Modelo 303?

El Modelo 303 deben presentarlo prácticamente todos los autónomos y empresas que desarrollan actividades sujetas a IVA. Esto incluye tanto a quienes venden productos como a quienes prestan servicios, independientemente del volumen de facturación. También deben presentarlo las sociedades civiles, comunidades de bienes o profesionales que ejerzan en colaboración.

En la práctica, están obligados a presentarlo:

Autónomos en régimen general de IVA, incluso si un trimestre no han tenido actividad (hay que presentar el modelo igualmente).
Empresas y sociedades que facturan operaciones sujetas a IVA.
Profesionales con servicios sujetos al impuesto, como consultores, diseñadores, programadores, formadores, etc.
Actividades en régimen simplificado (módulos), que presentan un 303 adaptado a su sistema.
Quienes realizan operaciones intracomunitarias o exportaciones, aunque algunas estén exentas.

Por otro lado, no presentan el 303 aquellos que realizan únicamente actividades totalmente exentas de IVA según la Ley del Impuesto (como ciertos servicios sanitarios, educativos o financieros), aunque incluso en esos casos conviene revisar la casuística concreta, porque no todas las exenciones son iguales.

Un detalle que genera confusión: aunque una parte de la actividad esté exenta, si existe otra parte sujeta, el negocio debe presentar igualmente el 303 y aplicar prorrata en las deducciones. Es una de las situaciones en las que más errores detectamos cuando un autónomo presenta el modelo por su cuenta.

¿Cuándo se presenta el Modelo 303?

El Modelo 303 se presenta trimestralmente, siempre en los primeros días del mes siguiente al cierre del trimestre. La fecha límite general es el día 20, salvo en el cuarto trimestre, que se presenta en enero y tiene un plazo más amplio.

Son plazos fijos que se repiten cada año, pero conviene revisarlos porque, si el día 20 cae en festivo o fin de semana, la Agencia Tributaria traslada automáticamente el vencimiento al siguiente día hábil.

En la práctica, los plazos quedan así:

Trimestre	Periodo declarado	Fecha límite de presentación
1º trimestre	Enero – Marzo	Hasta el 20 de abril
2º trimestre	Abril – Junio	Hasta el 20 de julio
3º trimestre	Julio – Septiembre	Hasta el 20 de octubre
4º trimestre	Octubre – Diciembre	Hasta el 30 de enero

Muchos autónomos suelen presentar el modelo en los últimos días, pero esto hace que sea más fácil pasar por alto facturas del trimestre o detectar errores tarde.

Lo más prudente es revisar la facturación unos días antes del plazo, especialmente si hay rectificaciones, operaciones intracomunitarias o actividades con parte exenta, porque son estas situaciones las que más suelen alterar el resultado del modelo.

¿Cómo rellenar y presentar el Modelo 303?

El Modelo 303 se presenta siempre de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. La diferencia no está en el método de presentación, sino en el proceso previo: revisar las facturas, clasificar correctamente las operaciones y asegurarse de que los datos reflejan exactamente lo sucedido en el trimestre. Aquí es donde cambia mucho si lo presenta uno mismo o si lo revisa un gestor contable.

Si lo presentas tú mismo

La Agencia Tributaria estructura el formulario en bloques sencillos: identificación, IVA devengado, IVA deducible y resultado. El funcionamiento es intuitivo, pero es importante tener claras algunas cuestiones:

En el IVA devengado hay que separar las bases imponibles según el tipo de IVA aplicado (21 %, 10 %, 4 %).
En el IVA deducible conviene revisar que las facturas recibidas están completas y dentro del periodo.
Las facturas rectificativas, las operaciones intracomunitarias o las actividades parcialmente exentas requieren especial atención, porque afectan directamente al resultado.
Antes de enviar, es recomendable verificar que los totales coinciden con tus libros de registro.

Presentarlo uno mismo es totalmente viable, pero exige revisar con calma cada documento y comprobar que no falta nada, especialmente en trimestres con más movimiento o cambios en la actividad.

Si lo presenta un gestor contable

El proceso es el mismo a nivel técnico (todo se envía telemáticamente), pero el enfoque suele ser más exhaustivo porque el gestor revisa no solo el formulario, sino la coherencia de todo el trimestre.

De forma habitual, un gestor:

Verifica que todas las facturas del trimestre estén completas, con la fecha correcta y con el tipo de IVA que corresponde.
Comprueba que no haya facturas olvidadas, recibidas fuera de plazo o con errores que puedan afectar a la deducción.
Clasifica correctamente las operaciones especiales, como intracomunitarias, exportaciones o actividades exentas.
Cruza los datos con la contabilidad para que el modelo coincida con los libros de IVA y con lo que cuadrará después en el modelo 390.

Errores frecuentes al presentar el Modelo 303

Aunque el Modelo 303 parece sencillo, muchos autónomos y empresas cometen errores que afectan al resultado del trimestre. Los fallos más comunes suelen estar en la clasificación de operaciones y no en el formulario en sí.

Facturas omitidas en el trimestre

Es uno de los fallos más habituales y puede cambiar por completo el resultado del Modelo 303. Ocurre cuando una factura emitida o recibida no se registra dentro del periodo correcto.
Suele pasar por:

Facturas recibidas fuera de plazo.
Documentos que se contabilizan en otro trimestre por descuido.

Tipos de IVA aplicados de forma incorrecta

Muchos negocios aplican el 21 % por defecto cuando ciertos productos o servicios deberían tributar al 10 % o al 4 %. Un tipo mal aplicado afecta al IVA devengado y a las deducciones.

Confundir operaciones exentas con no sujetas

Las actividades sanitarias, educativas o financieras generan dudas frecuentes. Clasificar mal una operación exenta afecta directamente a la prorrata y al resultado del trimestre, además de provocar ajustes en el modelo 390.

Declarar mal las operaciones intracomunitarias

Las entregas y adquisiciones intracomunitarias no se declaran igual que las operaciones nacionales.
Errores típicos:

Declarar ventas a la UE como si fueran nacionales.
No registrar adquisiciones intracomunitarias en las casillas específicas.

No ajustar correctamente las facturas rectificativas

Si no se incluyen en el trimestre correspondiente (o no se recalculan bien las bases y cuotas) pueden generar descuadres entre el IVA devengado y el deducible.

Compensación de IVA mal arrastrada

Cuando hay IVA pendiente de compensar, es fundamental comprobar que el importe coincide con trimestres anteriores. Una cifra arrastrada de forma incorrecta suele derivar en avisos de Hacienda.

Asesoramiento sobre el Modelo 303 en Valencia

En Valencia, la presentación del Modelo 303 se realiza siempre de forma telemática, pero lo que realmente genera dudas no es el formulario, sino la variedad de situaciones que pueden darse dentro del trimestre.

Sectores habituales en la Comunidad Valenciana (como hostelería, construcción, comercio, servicios profesionales o actividades parcialmente exentas) suelen tener movimientos que afectan directamente al IVA y que conviene revisar con más detalle.

Las dudas aparecen sobre todo al clasificar las operaciones, decidir qué facturas entran en cada periodo o tratar ventas intracomunitarias y facturas rectificativas.

En negocios estacionales o con actividades diversas, estos matices pueden modificar por completo el resultado del trimestre y generar diferencias con el modelo 390 anual.

Por eso, muchos autónomos en Valencia prefieren que un gestor revise el trimestre antes de enviarlo. No se trata del modelo en sí, sino de asegurarse de que el IVA está bien calculado y de que no habrá rectificaciones posteriores.

Si tienes un trimestre especialmente complejo o simplemente quieres consultar un caso concreto, puedes comentarlo con un gestor para valorarlo con calma.

Preguntas frecuentes sobre el Modelo 303

¿Qué ocurre si presento el Modelo 303 fuera de plazo?

La Agencia Tributaria aplica recargos automáticos que aumentan según los días de retraso. Si presentas la declaración antes de que Hacienda te notifique nada, el recargo es menor. Es importante no dejar correr los plazos porque los recargos se aplican incluso si el resultado es “a compensar”.

¿Qué pasa si me he equivocado al presentar el Modelo 303?

Puedes corregirlo mediante una declaración complementaria o rectificando la autoliquidación según el tipo de error. Los ajustes deben ser coherentes con los libros de IVA y con los trimestres siguientes, para que no haya diferencias en el resumen anual.

¿Puedo deducir una factura recibida fuera del trimestre?

Depende del caso. Si la factura es correcta pero llegó tarde, puedes deducirla en el trimestre en que la recibes, siempre que no sea una factura rectificativa. Este punto genera muchas dudas, por lo que es importante revisar la coherencia con el resto de facturas del periodo.

¿Qué diferencia hay entre el Modelo 303 y el Modelo 390?

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. El Modelo 390 es el resumen anual de todo lo declarado durante el año. Ambos deben coincidir; cualquier diferencia suele indicar un error en un trimestre.

¿Debo presentar el 303 si no he tenido actividad?

Sí. Aunque no hayas emitido ni recibido facturas, la mayoría de autónomos y empresas deben presentar igualmente el Modelo 303 como “sin actividad”. Omitirlo puede generar requerimientos de Hacienda.

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